2023年个税清缴，公益性捐赠后如何抵税？
从3月1日起，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴开始办理。山西省妇女儿童发展基金会是一家取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织，2023年通过基金会进行捐赠的纳税人或企业，只要符合条件，即可享受本年度税前扣除待遇，简单地说，就是可以少交税啦！
赶紧来看看办理流程吧~
企业捐赠抵税
取得捐赠票据，符合公益性捐赠（公益性捐赠=通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出）。
相关政策
根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
案例一：捐赠支出不超过当年限额
A企业当年的营业利润为100万元，通过山西省妇女儿童发展基金会捐款5万元，并取得公益性捐赠票据，捐赠扣除限额和应纳税所得额计算如下：
利润总额=100-5=95万元
允许扣除的捐赠限额=95X12%=11.4万元
应纳税所得额=100-5=95万元
（5万<11.4万，可直接扣除）
假设当前企业所得税税率为25%，且该企业除捐赠外，无其他涉税调整的事项
捐赠前应纳税款=100X25%=25万元
捐赠后应纳税款=95X25%=23.75万元
案例二：捐赠支出超过当年限额
A企业当年的营业利润为100万元，通过山西省妇女儿童发展基金会捐款15万元，并取得公益性捐赠票据，捐赠扣除限额和应纳税所得额计算如下：
利润总额=100-15=85万元
允许扣除的捐赠限额=85X12%=10.2万元
（15万>10.2万，只能扣除10.2万元）当年税前未予扣除的4.8万元捐款可结转下一年度扣除。
本年应纳税所得额为=85+4.8=89.8万元
假设当前企业所得税税率为25%，且该企业除捐赠外，无其他涉税调整的事项
捐赠前应纳税款=100X25%=25万元
捐赠后应纳税款=89.8X25%=22.45万元
准备材料：根据所属地税务部门的具体要求，准备税务部门要求的文件和材料。
个人捐赠抵税
相关政策
根据《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国个人所得税法》等相关规定：
“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。”
作为山西省妇女儿童发展基金会的捐赠人，该如何使用捐赠金额来抵扣个税呢？下面这个简单的操作流程可供参考~
第一步：开具捐赠票据。
开具捐赠票据需要提供您的开票抬头，企业需提供相应税号，个人需提供身份证号码（如需抵扣个税需提供，无需的话不用提供）。
（一）智慧捐赠数字化平台捐赠示例：
打开微信，点击扫一扫，识别“智慧票证”小程序→进入“基金会智慧捐赠数字化管理平台”主页面。点击“公益玫瑰”项目图片，进入捐赠页面：按要求填写个人信息、所在省市县、捐助金额等点击确认，去支付。输入支付密码，弹出支付成功页面，即完成捐赠。
智慧捐赠数字化管理平台小程序码
【注意事项】
1、如需要捐赠发票和证书，请务必填写姓名和身份证号码；
2、所在省市县，可以选择定位，也可手动输入。
【发票及证书获取方式】
第一种方法：在支付成功页面→点击查看详情→进入捐赠详情页面，点击最下方的“查看电子凭证”→弹出“捐赠发票”；右划，弹出“捐赠证书”→点击“保存到相册”，即可完成相关票据的留存。
第二种方法：打开微信→点击扫一扫，识别“智慧票证”小程序”进入“山西省妇女儿童发展基金会智慧捐赠数字化管理平台”主页面→点击菜单栏中的“凭证”→进入“电子凭证”页面→选取相应的票据→点击查看→点击“保存到相册”，即可完成相关票据的留存。
（二）微信捐赠截图示例
请在微信—我—支付—钱包—右上角“账单”中，找到商户名称为山西省妇女儿童发展基金会的支付账单，在详情页截图，并将带有流水账单号的捐赠截图发送至基金会邮箱：sxfrjjh@163.com。
注：请发送您希望开具金额的全部支付截图。例如您每月捐赠100元，希望开具1200元的票据，那么您就需要上传12张截图。
第二步：在您拿到捐赠票据后，便可申请捐赠抵税。
扣税申报可以交给所在单位/企业代为办理，也可以在综合所得年度汇算中自己办理。
如何申报
1
打开个人所得税APP ➡ 在“办税”板块选择“综合所得年度汇算”➡ 选择2023年度；
2
选择“我需要申报表预填服务”➡ 完成“标准申报须知”确认 ➡ 点击下一步；
3
填写基本信息后点击“下一步”➡ 进入“收入和税前扣除”部分➡拉到页面最下方➡点击进入“准予扣除的捐赠额”；
4
选择右上角的“新增”，按照要求填写相应信息，选择保存。若有多张捐赠发票，则多次新增进行填列。
温馨提示：
● 受赠单位统一社会信用代码、受赠单位名称：按照发票上的信息填写
● 捐赠凭证号：参见捐赠票据右上角票据号码
● 捐赠金额：参见捐赠票据右下角金额合计处
● 扣除比例：根据实际情况选择100%或30%
● 备注：简单说明捐赠日期及捐赠项目名称
5
如有多张捐赠票据需继续新增上传，全部捐赠票据登记结束后，点击“分配扣除”，输入“综合所得捐赠扣除金额”，并保存；
6
全部捐赠票据登记结束，选择“返回”，进入下一步，确认后继续后续个税申报流程。
★注： 企业捐赠税前扣除请登录国家税务局网站进行申请。
记得，
个人捐赠税前扣除申报截止日期为2024年6月30日
企业捐赠税前扣除申报截止日期为2024年5月31日
别错过了哦~
来源：山西省妇女儿童发展基金会