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现金流量表编制中常见问题一1银行承兑汇票保证金在列

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2024-07-17 21:41:52

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导读现金流量表编制中的常见问题一1银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示银行承兑汇票保证金是指企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在

现金流量表编制中的常见问题一1银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示银行承兑汇票保证金是指企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。银行承兑汇票出票人在开具银行承兑汇票前存于承兑银行的保证金在本质上是属于动产质押的范畴，承兑银行享有优先受偿权。

现金及现金等价物不仅包括企业库存现金账户核算的货币资金，还包括银行存款账户核算的存入金融企业随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金账户核算的银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款外埠存款备用金等其他货币资金。下面谈谈现金流量表中的现金及现金等价物，以及资产负债表中的货币资金的关联关系，通过审核企业的财务报表，发现有些人对现金及现金等价物理解有误，具体表现在调表数据错误，表与表不衔接。现在企业在纳税申报时，要求报送资产负债表利润表现金流量表，今天是二月九日，星期四，阴天。老黎说税2023年第十九讲：说税收，谈风险，讲政策。

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