供水企业在当前环保政策日益严格和城市化进程不断加速的背景下，既面临挑战也迎来新发展机遇。据《2024-2030年中国自来水生产和供应市场前景研究与市场》预测，预计到2027年，该行业市场规模将超过6200亿元，年复合增长率达到10%左右。

为更好应对行业挑战与发展机遇，供水企业通常借助考核“指挥棒”作用，强化对每个业务单元及员工的指标牵引和价值驱动，进而保障战略目标的有效达成。而“指挥棒”作用发挥的如何，其关键要素之一就是考核指标体系的构建，如：指标框架设定取决于哪些关键要素？指标内容如何设置的有牵引性？指标类型如何兼顾供水企业的功能使命与市场价值？

为此，中智咨询基于以往服务的供水企业咨询案例，就供水企业在考核指标体系建设做如下分享交流。

考核指标体系的构建原则

中智咨询认为，考核指标的建立应坚持五大原则：

1

坚持功能使命与市场化相结合原则

在切实履行服务城镇供水功能的基础上，遵循供水企业发展规律和市场经济规律，兼顾指标的社会价值与经济价值。

2

坚持关键性与均衡性原则

聚焦少数几个能够显著影响供水企业价值创造的关键性指标，同步客观、均衡分析关键指标与其他指标间的影响性或关联性。

3

坚持独立性与差异性原则

评价指标之间应界限清晰，避免含义上的重复，评价指标在内涵上应有明显的差异，能够分清之间的差异性。

4

坚持公平性原则

绩效指标设计应公平公正，兼顾员工个人能力和组织要求，避免主观性和歧视性因素的影响，为员工提供一个公正的绩效评价环境。

5

坚持SMART原则

指标应具体明确，不含糊；应可度量，有明确的度量标准；应可实现，避免设立过高或过低的目标；应与实际工作密切相关，反映真实情况；应有明确的时间期限，便于跟踪和评估。

考核指标的决定要素

（一）价值创造模式

供水企业价值创造模式主要由原水净化、过滤处理、管网输水、水量销售等价值创造模块组成，因此决定了供水企业只有在提高售水量、降本增效等方面均衡好绩效指标事项和权重，才能从根本上有效兼顾社会价值与经济价值，进而牵引供水企业自身价值创造能力的提升。

（二）核心业务流程

基于供水企业的价值创造模式特点，按照企业内部各生产经营环节对企业价值创造的影响程度，可将供水企业的核心业务分为制水、输送、销售三个核心环节。

01

制水环节

主要业务涉及原水供应、水厂折旧、电耗、药耗、人工五大方面。

02

输送环节

主要管理内容为管网输送、管网折旧和漏损情况。

03

销售环节

主要侧重于售水量、水表计量、水费回收、售后服务等情况。

为此，在对涉及各环节的组织考核和个人考核中，需重点关注组织或个人所处核心业务环节中的重点管理事项或难点、堵点、痛点事项，将其按照指标设置原则提炼为关键指标项，进而达到以核心业务环节指标牵引一般业务指标的作用，有效提升管理效率或达成管理效果。

（三）行业指标参考

近几十年来，国际和各国供水行业组织也相继颁布各自版本的绩效指标体系，其中，应用较广泛、较成熟的绩效指标体系包括：国际水协、世界银行、美国水协、英国水务办公室、荷兰供水协会等（见表1），虽然这些行业组织绩效指标体系建立的背景、应用对象和评价重点都有所差异，但都满足了各自组织范围内的国际化或属地化、自适应性等特点，为我国供水企业绩效指标设置提供了较好的借鉴与参考。

考核指标的重点内容

（一）指标类型

在充分考量供水企业价值创造特点及核心业务流程基础上，参考国际行业指标设置，一般供水企业的绩效指标架构由关键绩效指标（KPI）、重点工作任务指标（GS）及加减分项三类指标构成，不同企业会根据自身需要优化指标类型名称。

关键绩效指标设计主要遵循“Key-SMART” 原则（重要性原则、具体性原则、可衡量原则、可实现原则、关联性原则、时效性原则）、依照五大维度（时间、质量、数量、成本、风险）分解出较为突出的考核重点和绩效指标内容。具体指标设置可参考表2。

重点工作任务指标设计主要围绕五类指标类型（临时性工作、短板性工作、分配公司/部门阶段性工作、以项目为主导的相关工作、超越部门职责的为战略服务的新的任务），年初根据各部门或各岗位实际工作匹配至各部门。

加减分项指标中，加分项指标主要从管理创新和重大贡献两个维度开展指标设置，管理创新中可包含显著影响供水运行效率、降低管理成本的制度建设、标准建设、体系建设、流程优化等指标项；重大贡献中可包含承担重大任务、做出重大贡献、取得重大荣誉等情况。减分项指标对于国有性质的供水企业一般由与党纪党风、审计、保密、安全、法制等相关事项构成，尤其对“安全生产事故”这一类特别重要的指标，可设置绩效“一票否决”。

（二）指标内容

在供水企业绩效管理体系中,指标内容需与其关键业务流程保持高度的匹配度与支撑性，指标应是关键业务流程中当前面临的痛点、难点、堵点事项或亟需当前提升满足未来发展需要的事项。

从指标内容性质上，一般分为定量指标和定性指标两类，定量指标可包含销售成本、水损费用、水费回收率、管理费用等成本指标以及供应水量、销售水量、售水收人等经济指标；定性指标可包含社会责任、安全生产满意度、专项工作进度完成情况等。鉴于供水企业的功能使命特点，还需兼顾定量指标与定性指标相结合原则,既要强调对定量指标的考核,又要重视对工作质量等定性指标的考核。

（三）指标权重与目标值

在指标权重设置方面，可根据其对供水企业价值创造的重要程度来确定。单项指标权重一般可设置在5%-20%之间，对特别重要的指标可根据企业实际情况适当提高权重。指标权重设计不是一成不变的，需要根据供水企业组织职能、岗位职责、市场环境等因素的变化相应进行调整。

在指标目标值设置方面，供水企业可将企业历史运营数据或行业标准作为目标值的基础依据，这有助于确保目标值的合理性和可比较性，或可将年度生产经营计划目标或预算目标作为目标值设置依据，也可基于行业趋势、市场需求等因素开展特定维度分析，进而形成当年目标值的测算。

某水务集团考核指标设置案例分享

某水务集团基于集团战略目标承接要求、供水企业行业特点及所属供水企业自身管理要求，依据前述考核指标体系构建的五大原则、参考借鉴“KPI+GS+加减分项”的考核内容类型，将所属供水企业考核指标体系优化为“基本指标+发展指标+加减分项”，每项指标内容均分别对应指标公式、指标设计依据、权重、目标值、目标值权重、分值、评分标准和考核部门八个要素。

其中，

• “指标公式”明确了每一项指标的计算依据；“指标设置依据”准确表达了选择每一项指标的依据以及指标所代表的考核导向；

• “权重”反映了各指标在企业全面管理中的重要程度；

• “评分标准”规定了各指标最终分数的详细计算规则；

• “考核部门”规范了考核应用的结果数据和结果信息所对应的输出部门。

整体考核指标体系（见表3）从影响考核结果的多维度要素角度出发，力求实现考核指标内容的公正性和客观性、考核指标体系的科学性和有效性。

通过本次考核体系的优化与完善，该集团所属供水企业在各类考核指标牵引下，积极识别和解决影响指标目标值实现的问题，在充分保障基本指标实现的前提下，对发展指标所涵盖的工作事项开展多元化的有效创新和推进，对加分项尽可能摸高实现加分、对减分项进一步加强约束意识。

最终，该集团所属供水企业不仅较好完成了当年度各项指标任务，还带动了公司非指标范围内其他工作的向好发展，较好支撑了供水企业精益化管理的需要，使考核指标体系真正发挥了“指挥棒”作用。

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