甲：马上要领到第一笔工资了，想想就很激动啊。公司通知说要填报个税专项附加扣除信息，是不是月工资超过5000元才缴纳个税？

乙：根据个人所得税法的规定，每人每月有5000元的基本减除费用，在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除，一年就是6万元。对于职场新人来说，如果当年年薪不满6万元，在没有其他收入的情况下，就不需要缴纳个人所得税，但是仍然需要进行纳税申报。

这个夏天，刚刚步入职场的新人已经或者即将拿到第一个月工资。工资条上“个人所得税”几个字，标志着您正式成为个税的纳税人。个税是如何计算的？如何查询自己缴了多少税？小编梳理了相关知识，手把手教你搞定个税的计算与查询。

Q：什么是工资、薪金所得？

A：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

Q：工资薪金所得的个人所得税需要我自己去缴吗？

A：完全不用！个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。简单来说，就是公司会帮你预扣预缴。您只需在新入职时做好这两件事：

1.向单位提供手机号码、身份证号、银行卡、联系地址等基本信息；

2.下载个人所得税App，据实填报专项附加扣除信息，扣缴义务人下载更新同步数据。

Q：工资薪金所得的个税，如何计算？

A：扣缴义务人按照累计预扣法计算预扣税款，计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

随着累计收入的增加，纳税人可能会适用不同的预扣率，导致每月应预扣预缴税额的变化。

这些关键点要注意

1.累计减除费用：

对于新入职的大学毕业生来说，每人每月有5000元基本减除费用，可扣除从年初开始计算的累计减除费用。比如，一名大学生2025年7月份毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资，计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元（7个月×5000元/月）。

2.累计专项扣除：

包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

3.累计专项附加扣除：

包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

4.依法确定的其他扣除：

包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

Q：工资薪金所得的个税，如何计算？如何查询看懂收入纳税明细？

查询路径：

登录个人所得税App，进入【首页】，点击【收入纳税明细】模块，进入【收入纳税明细】查询界面。选择纳税年度，所得类型默认已勾选综合所得（包括“工资薪金”“劳务报酬”等）。也可点击【其他类型】，补充勾选分类所得，随后点击【查询】。

可查询信息：

(1)综合所得的收入和已申报税额；

(2)扣缴义务人基本信息（扣缴义务人名称、纳税人识别号）、申报日期及税款所属期；

(3)本期扣除详情（专项扣除及其他扣除）；

(4)当期预缴税款计算明细。

必查风险点：

(1)是否有与实际情况不符的收入申报记录。

(2)是否有未入职公司申报记录。

若存在“被收入”“被任职”情况，点击右上方【批量申诉】按钮，根据实际情况选择“目前在职”“从未在职”“曾经在职”三种类型。

①选择“目前在职”的纳税人，若该笔收入与实际金额不符的，请与扣缴单位核实，无需发起申诉流程。

②选择“从未在职”的纳税人，若确实从未在此单位任职，可在选择该单位的全部收入纳税明细后，发起批量申诉。

来源：中国会计报